Ruanda, istikrarlı ekonomik büyüme ve güçlü reformlarla Afrika'da yatırım için en cazip ülkelerden biri haline gelmektedir. Ülke, hem yerli hem de yabancı yatırımcıları destekleyen bir vergi sistemi kurmuştur.
Kurumlar Vergisi (Corpoarate Income Tax (CIT)) ve Teşvikler
-Kurumlar vergisi oranı %28, bu oran bölgedeki en düşüklerden biridir.
-Vergi tatili: Belirli koşulları sağlayan yatırımcılar, 7 yıla kadar muaf tutulabilir. (Öncelikli alanlar: sanayi, enerji, tarım, turizm)
-Hızlandırılmış amortisman: Yatırımcılar ilk yılda ekipman maliyetinin %50’sine kadarını düşebilir.
-Zarar taşıma: Şirketler ilk yıllarda ettikleri zararları 5 yıldan uzun süre taşıyabilir.
-Borsaya kote şirketler: Rwanda Borsası’na kote olan firmalar 5 yıl boyunca indirimli vergi oranından yararlanır.
Özel Ekonomik Bölgeler (SEZ)
-SEZ’lerdeki şirketler %0 kurumlar vergisi ödeyebilir.
-Ham madde ve makine ithalatında vergi muafiyeti sağlanır.
-Amaç: ihracatı teşvik etmek, istihdam yaratmak, üretimi artırmak.
Kigali Uluslararası Finans Merkezi (KIFC) ve Holding Şirketleri
-%0 kurumlar vergisi
-Yurt dışı hissedarlara dağıtılan temettü vergisinden muafiyet
-Hisse satışından elde edilen kazançlar (sermaye kazancı) vergiden muaf
-KIFC, Ruanda’yı bölgesel finans merkezi haline getirmeyi hedeflemektedir.
Diğer Vergi Teşvikleri
-Mikrofinans kuruluşları, merkez bankasından lisans alırlarsa ilk 5 yıl vergi ödememektedir.
-Uygun fiyatlı konut projeleri: Vergi indirimi + KDV muafiyetleri
-Yenilenebilir enerji projeleri (güneş, hidroelektrik): Gümrük vergisi muafiyeti + diğer vergi avantajları
-Bilişim ve yazılım yatırımları: Vergi indirimi + Ar-Ge indirimi + devlet destekli programlar
Vergi Uyumu ve Kolaylıklar
-Mali kayıtlar en az 5 yıl saklanmalı, vergi avantajı alınan varlıklar en az 3 yıl elde tutulmalıdır.
-Vergi denetimleri her 5 yılda bir yapılır (yerinde veya uzaktan).
-Elektronik kayıt ve e-vergi sistemleri sayesinde işlemler basit ve hızlı yapılabilir.
-Vergi iadesi süresi 30 gün, bu da birçok ülkeye göre çok daha hızlıdır.
-Taksitle ödeme imkanı vardır.
-Uyuşmazlıklar mahkemeye gitmeden çözülebilmektedir.
-Ön vergi kararları alınabilir, böylece yatırım öncesi vergi durumu netleşir.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları (DTA)
-Ruanda birçok ülke ile çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları imzalamıştır.
-Bu sayede faiz, temettü ve telif ücretlerinde düşük stopaj oranları uygulanır ve aynı gelir iki kez vergilendirilmez.